증여세의 세율과 공제한도 및 절세 팁 총정리
증여세의 세율과 공제한도 및 절세 팁 총정리
증여세, 제대로 알고 준비하자
증여세는 부모가 자녀에게, 혹은 배우자나 친족 등 타인에게 재산을 무상으로 이전할 때 내는 세금이다. 상속세와 혼동하기 쉽지만, 상속세는 사망 후 재산이 이전될 때 몇 사람에게 상속되는가를 따지지 않고 상속 재산의 총액을 기준으로 상속인들에게 과세가 되고, 증여세는 살아 있는 동안 미리 재산을 이전할 때 총 증여액이 아니라 각 수증자(받는 사람)의 받는 금액에 따라 수증자에게 각각 부과된다는 점이 다르다.
상속세에 대해 알고싶다면 아래의 링크를 통해 확인해 보길 바란다.
증여세의 기본 구조
증여세란?
- 타인에게 재산을 무상으로 이전할 때 수증자(받는 사람)가 부담하는 세금이다.
- 현금, 부동산, 주식, 자동차, 예금 등 모든 재산이 증여 대상이 될 수 있다.
- 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부해야 한다.
- 예를 들어 2025년 1월 10일에 증여를 했다면, 2025년 4월 31일까지가 신고 및 납부기한이 된다.
증여세 계산 공식
- 증여재산가액 산정
- = 증여받은 재산의 시가(시장가격)
- 증여세 과세가액
- = 증여재산가액 + 10년 이내 동일인에게 받은 증여재산 합산 - 비과세/불산입/수증자 인수 채무
- 증여세 과세표준
- = 과세가액 - 증여재산공제 - 감정평가수수료
- 산출세액
- = (과세표준 × 세율) - 누진공제액
- 최종 납부세액
- = 산출세액 - 신고세액공제 등.
증여재산공제 한도
증여세는 일정 금액까지는 세금이 면제된다. 이 한도를 '증여재산공제'라고 한다. 10년간 합산 기준이며, 10년이 지나면 다시 한 번 공제 한도를 적용받을 수 있다.
| 구 분 | 공제 한도 |
| 배우자 | 6억 원 |
| 직계존비속 | 5천만 원 |
| 미성년자 | 2천만 원 |
| 기타 친족 | 1천만 원 |
예를 들어, 부모가 성인 자녀에게 1억원을 증여하면 5천만 원까지는 세금이 없고, 나머지 5천만 원에 대해서만 증여세를 계산한다.
증여세 세율과 누진공제
증여세는 누진세율 구조로, 증여받는 금액이 많을수록 높은 세율이 적용된다. 2025년 기준 세율표는 다음과 같다.
| 과세표준(증여재산공제 후) | 세율 | 누진공제 |
| 1억 원 이하 | 10% | 0 |
| 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 원 초과 ~ 30억 원 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
예를 들어, 4억원을 증여받는 경우
- 증여재산공제 5천만 원(성인 자녀) 차감 → 과세표준 3억 5천만 원
- 세율 20% 적용, 누진공제 1,000만 원 차감
- 산출세액 = 3억 5천만 원 × 20% - 1,000만 원 = 6,000만 원.
증여세 계산 사례
사례 1: 부모가 성인 자녀에게 1억원 증여
- 증여재산가액: 1억 원
- 증여재산공제: 5천만 원(성인 자녀)
- 과세표준: 5천만 원
- 세율: 10%
- 산출세액: 5천만 원 × 10% = 500만 원
- 신고세액공제(3%): 15만 원
- 최종 납부세액: 485만 원
사례 2: 부모가 성인 자녀에게 5억원 증여
- 증여재산가액: 5억 원
- 증여재산공제: 5천만 원
- 과세표준: 4억 5천만 원
- 세율: 20%, 누진공제 1,000만 원
- 산출세액: 4억 5천만 원 × 20% - 1,000만 원 = 8,000만 원
- 신고세액공제(3%): 240만 원
- 최종 납부세액: 7,760만 원
사례 3: 배우자에게 6억원 증여
- 배우자 증여재산공제 6억 원까지 가능하므로, 6억 원 이하는 증여세 없음.
- 6억 원 초과분에 대해서만 증여세 부과.
증여세 절세 팁
- 10년 주기로 증여재산공제 한도를 최대한 활용하면 절세 효과가 크다.
- 배우자나 자녀 등 가족에게 분산 증여하면 각각의 공제 한도를 활용할 수 있다.
- 세대를 건너뛴 증여(예: 할아버지가 손자에게)는 30% 할증 과세가 적용된다. 단, 중간 세대(부모)가 사망한 경우는 예외.
- 증여 후 5년이 지나 매도하면 양도세 절세 효과도 기대할 수 있다.
증여세 신고 및 납부 방법
- 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 홈택스 등에서 전자신고 가능하다.
- 홈택스에서 증여세 신고서를 작성하면 자동으로 세액이 계산된다.
- 1천만원 초과 세액은 분납도 가능하다.
증여세 계산 흐름도
A[증여재산가액 산정] → B[증여재산공제 차감] B → C[과세표준 산출] C → D[세율 적용 및 누진공제 차감] D → E[산출세액] E → F[신고세액공제 등 차감] F → G[최종 납부세액]
마무리
증여세는 단순히 재산을 이전하는 것만으로도 큰 세금이 발생할 수 있으므로, 증여재산공제 한도와 세율, 신고기한을 꼼꼼히 챙겨야 한다. 여러 명에게 분산 증여하거나 10년 주기로 계획적으로 증여하면 절세에 도움이 된다. 복잡한 상황에서는 반드시 전문가와 상담하는 것이 안전하다.
증여세 세율 및 공제 한도 요약
| 구분 | 공제 한도 | 세율(과세표준 기준) | 누진공제 |
| 배우자 | 6억원 | 1억 이하 10%, 1~5억 20% 등 | 1천만원 등 |
| 직계존비속 | 5천만원 | 5~10억 30%, 10~30억 40% 등 | 6천만원 등 |
| 미성년자 | 2천만원 | 30억 초과 50% | 4.6억원 |
| 기타 친족 | 1천만원 |
증여세는 미리 알고 준비하면 절세가 가능하다. 사례별로 꼼꼼히 계산해보고, 신고기한도 반드시 지키는 것이 중요하다.
